乌鲁木齐用友软件实操 | 16个财务“老司机”才知道的账务处理方法

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　　1收购业务处理（暂估）
购进货品，货品现已收货入库，款未付或发票未到的财政新疆乌鲁木齐用友软件分录处理：

借：原资料
    贷：应付帐款--暂估应付款
下月初用红字冲销
收到收购发票时：
借：原资料
       应缴税金--应交增值税(进项税额)
    贷：应付帐款

      2货已入库，货款已付清但发票未到的账务处理
●外购货品已检验入库，货款已付清，但购货增值税专用发票未到，可先按实际付款额。
借：库存产品等科目
    贷：银行存款等科目
●待获得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额。
借：原资料
       应缴税金--应交增值税(进项税额)
    贷：银行存款

      3购买资料产生不合理损耗的账务处新疆用友软件理问题

比方收购冷冻食品或其他简单损耗资料，
●收购时：
借：资料收购
      应缴税金--应交增值税(进项税额)
    贷：应付帐款
●发现不合理损耗时，若归于未查明原因的状况：
借：待处理产业损益
    贷：资料收购
           应缴税金--应交增值税(进项税额转出)

      4购进货品收购在途中产生丢失的税务和财政处理的问题
例如：某公司购进一批产品，总价(含税)3万元，已付款，(公司是增值税一般纳税人)，途中被盗。
①进项税发票可否去税局抵扣吗？②产品无入库存，管帐分录该怎么编制?
账务处理如下：
●购进货品付款时：
借：资料收购
       应缴税金--应交增值税(进项税额)
    贷：银行存款
●确认购进货品被盗后（确认丢失原因，归于非正常丢失）：
借：待处理产业损益--待处理流动资产损益
    贷：资料收购
           应缴税金--应交增值税(进项税额转出)
进项税发票不可以去税局抵扣，处理依据：公司购进货品在途中被盗，属非正常丢失，依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条“非正常丢失的购进货品的进项税额不得从销项税额中抵扣”的规则，你公司购进货品途中被盗，则货品所含进项税额不能申报抵扣。

      5出售方出售货品产生折让时开具的折让红字发票时，购货方相关账务怎么处理
账务处理如下：
●如产品尚未检验入库，则作红字分录：
借：物资收购(红字)
       应缴税金--应交增值税(进项税额)(红字)
    贷：应付账款等(红字)
●如产品已检验入库，选用进价核算的，则作红字分录：
借：库存产品(红字)
       应缴税金--应交增值税(进项税额)(红字)
    贷：应付账款等(红字)
选用售价核算的，还应调整“产品进销差价”科目。

      6出售边角废料获得的收入是否需计征增值税、所得税及分录处理问题
●企业处理在生产过程中产生的边角废料时，应将处理的边角废料所获得的收入，核算交纳增值税，并开具发票。
财政处理如下：
借：银行存款或应收账款
    贷：应缴税金--应交增值税
其它业务收入
●年底，应将其它业务收入转入本年赢利，核新疆用友软件算交纳企业所得税。

账务处理如下：
借：其它业务收入
    贷：本年赢利

      7出售货品开具发票与按计税价核算增值税呈现账款不相符怎么处理问题
财政处理如下：
借：银行存款 1171.17
    贷：产品出售收入 1001
           应缴税金--销项税170.17
缴税时，税所按“收入额”来核算税金，这样其税金+收入与原发票就会有差额，入账时在增值税账簿里贷方有余额。
这种状况该怎么调账?
结转：
借：其它应付款--现金差额
    贷：应缴税金--应交增值税(销项税额) 差额
借：现金 差额
     贷：其它应付款--现金差额
经确认后作营业外收入处理：
借：资料收购
       应缴税金--应交增值税(进项税额)
    贷：银行存款

      8促销品的账务处理
业务部门在促销时，把一些产品按进价赠送给消费者使用时的管帐分录处理。
借：营业外支出
    贷：库存产品
           应缴税金--应交增值税

      9宣布产品但当月并不开具出售发票，有合同或新疆用友软件约好收款时刻

●宣布产品时：
借：分期收款宣布产品
    贷：库存产品
●开出发票时：
借：应收帐款--×××公司
    贷：应交增值税--销项税额
    产品出售收入
同时结转产品出售本钱
借：资料收购
       应缴税金--应交增值税(进项税额)
    贷：银行存款
●收到货款时：
借：银行存款
    贷：应收帐款--×××公司

      10未收取货款零头尾数的财政分录处理
在日常经济业务傍边，收取货款的时候，一些货款的零头尾数部分未收取，如几角钱、几分钱等。
对这部分未收取的零头尾数，按管帐的重要性准则，未收回的几元钱、几角钱、几分钱的货款零头尾数，为非必须的管帐事项，可适当简化处理，列入管理费用。

      11代垫运费的税务及账务处理
借：其它应收款--垫付运费--XX单位
    贷：银行存款等
收到金钱时：
借：银行存款等
    贷：其它应收款--垫付运费--XX单位

      12年审时补交的税金应账务处理
年审时，企业应将当年产生的应交未缴税金。
借：应缴税金--应交××税
   贷：应缴税金--未交××税
补税上交时：
借：应缴税金--未交××税
    贷：银行存款

      13没有获得发票的固定资产是否可以评价入账？
《企业管帐制度》第二十七条规则：固定资产在获得时，应按获得时的本钱入账。获得时的本钱包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产到达预订可使用状况前所必要的支出。
固定资产获得时的本钱应当依据具体状况别离确认，若无法获得固定资产置办时的正规发票等真实凭证，可以评价入账。并可以依照评价入账的价值计提折旧，但是在税务处理上不能在税前扣除。

      14免征的税款是否每月都要做账务处理？
虽然管帐上没有明确规则每月免征的增值税款一定要按月做账务处理，但为加强财政管理，应按月做账务处理。
账务处理参阅如下
结转免税产品销项税额：
借：主营业务收入
    贷：应缴税金--应交增值税(销项税额)
结转免缴增值税额：
借：应缴税金--应交增值税(减免税款)
    贷：补助收入

      15超量列支薪酬等致使少纳所得税被查补新疆用友软件的管帐处理

由于超量列支了薪酬、招待应酬费，当地税务机关对企业作出补税罚款的处理，对于企业管帐分录处理如下。
计提所得税时：
借：所得税
    贷：应缴税金
付出罚款时：
借：赢利分配--税收罚款
    贷：银行存款
缴缴税金时：
借：应缴税金--应交所得税
    贷：银行存款

      16企业用自产货品用作福利发放给员工的账新疆用友软件务处理

企业用自产的货品用作福利发放给员工，依据现行增值税法规规则，应视同出售货品处理，核算应交增值税。
财政处理为：
借：应付福利费
    贷：应缴税金--应交增值税(销项税额)
(同类产品售价×数量×17%)
库存产品(本钱价×数量)
该项业务实际上并没有产生出售，因而不需作收入分录，不需开具出售发票，也不需在损益表中反映。

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